Det norske skattesystemet kan virke komplisert, men for de fleste lønnsmottakere er det bygget opp rundt noen få hovedelementer.
Skatten finansierer velferdsstaten, som helse, skole og pensjoner. For enkeltpersoner handler det i praksis om skatt på lønn, pensjon og andre inntekter, med fradrag som reduserer skatten.
Denne guiden forklarer systemet steg for steg for 2026, med fokus på lønnsinntekt. Tallene er basert på vedtatte satser fra Skatteetaten og regjeringen.
Bruk alltid Skatte kalkulator verktøy eller skattemeldingen din for nøyaktig beregning – dette er en oversikt for å forstå prinsippene.
De viktigste delene av skatten for enkeltpersoner
Skatten på personinntekt (lønn, pensjon, trygd) består av flere deler:
- Skatt på alminnelig inntekt – 22 % på inntekt etter fradrag.
- Trygdeavgift – finansierer folketrygden.
- Trinnskatt – progressiv skatt på personinntekt over visse grenser.
- Formuesskatt – hvis du har nettoformue over fritak.
For de fleste lønnsmottakere er de tre første delene viktigst. Skatten trekkes automatisk via lønnstrekk, og du får skattemelding i mars/april hvert år.
Skatt på alminnelig inntekt
Dette er grunnskatten på 22 % i 2026. Den beregnes på alminnelig inntekt – personinntekt minus fradrag.
Vanlige fradrag:
- Personfradrag: 114 540 kroner (2026) – et fast fradrag for alle.
- Minstefradrag: Automatisk fradrag for lønn (46 % av lønn, maks 95 700 kroner i 2026) eller pensjon (40 %, maks 75 400 kroner). Dette dekker typiske jobbkostnader som reise og bekledning.
- Andre fradrag: Rentefradrag, fagforeningskontingent, BSU-sparing, reisekostnader osv.
Alminnelig inntekt = personinntekt − fradrag. Deretter 22 % skatt på dette.
Trygdeavgift
Trygdeavgiften går til folketrygden. For lønnsinntekt er satsen 7,6 % i 2026 (ned fra 7,7 % i 2025). Den beregnes på personinntekt over 99 650 kroner, men aldri mer enn 25 % av overskytende beløp.
For pensjon er satsen 5,1 %.
Trinnskatt progressiv del
Trinnskatten er en ekstra skatt på høyere personinntekt. Den har fem trinn i 2026, og gjelder på personinntekt (brutto lønn/pensjon) over 226 100 kroner.
Her er trinnene for 2026:
| Trinn | Inntektsintervall (personinntekt) | Sats |
|---|---|---|
| 0 | 0 – 226 100 kr | 0 % |
| 1 | 226 101 – 318 300 kr | 1,7 % |
| 2 | 318 301 – 725 050 kr | 4,0 % |
| 3 | 725 051 – 980 100 kr | 13,7 % |
| 4 | 980 101 – 1 467 200 kr | 16,8 % |
| 5 | Over 1 467 200 kr | 17,8 % |
Trinnskatten beregnes trinnvis – du betaler kun satsen for den delen av inntekten som faller i hvert trinn.
Eksempel: Skatt på en gjennomsnittslønn
La oss se på en person med 650 000 kroner i brutto lønn i 2026 (ca. 54 167 kr/mnd).
- Personinntekt: 650 000 kr.
- Minstefradrag: 46 % av 650 000 = 299 000 kr, men maks 95 700 kr → 95 700 kr.
- Personfradrag: 114 540 kr.
- Alminnelig inntekt: 650 000 − 95 700 − 114 540 = 439 760 kr.
- Skatt på alminnelig inntekt: 22 % × 439 760 ≈ 96 747 kr.
- Trygdeavgift: 7,6 % × 650 000 ≈ 49 400 kr.
- Trinnskatt:
- Trinn 1: (318 300 − 226 100) × 1,7 % ≈ 1 567 kr.
- Trinn 2: (650 000 − 318 300) × 4,0 % ≈ 13 268 kr.
- Total trinnskatt ≈ 14 835 kr.
Total skatt ≈ 96 747 + 49 400 + 14 835 ≈ 160 982 kr. Netto etter skatt ≈ 650 000 − 161 000 = 489 000 kr (ca. 40 750 kr/mnd).
Dette er forenklet faktiske tall kan variere med andre fradrag som rentefradrag eller barn.
Lønnsbeløp kan også endre seg når ekstra inntekt er involvert. Beskatning av overtid og bonus følger egne regler i Norge, og fordeler gitt av arbeidsgiver kan også påvirke den endelige skatteberegningen, avhengig av hvordan de klassifiseres.
Formuesskatt for enkeltpersoner
Hvis du har nettoformue (eiendeler minus gjeld) over 1,76 millioner kroner (2026-satser), betaler du 1 % formuesskatt på overskytende beløp.
Primærbolig verdsettes lavere (25–50 % av markedsverdi). Mange med boliglån og vanlig sparing er under grensen.
Andre viktige ting å vite
- Skattetrekk: Arbeidsgiver trekker skatt basert på ditt frikort eller skattetabell.
- Frikort: Du kan tjene opptil 100 000 kroner uten skattetrekk i 2026.
- Skattemelding: Kommer i mars/april – sjekk og korriger fradrag.
- Endringer: Satser justeres årlig med lønnsvekst og politiske vedtak.
Bruk Skatteetatens lønnskalkulator for personlig oversikt, og månedslønnsberegningen forklarer hvordan disse tallene vanligvis utledes i Norge.
Hva er forskjellen mellom personinntekt og alminnelig inntekt?
Personinntekt er brutto lønn/pensjon. Alminnelig inntekt er personinntekt minus fradrag – deretter 22 % skatt.
Hvor mye skatt betaler jeg på 800 000 kroner i lønn?
Ca. 25–28 % effektiv skatt (inkl. trygdeavgift og trinnskatt), avhengig av fradrag. Bruk kalkulator for nøyaktig tall.
Gjelder trinnskatten pensjon også?
Ja, men ofte lavere effektiv sats på grunn av minstefradrag og fradrag for pensjonsinntekt.
Kan jeg få fradrag for renter på boliglån?
Ja, rentefradrag reduserer alminnelig inntekt med 22 % skattesats.
Hvor finner jeg oppdatert info?
På skatteetaten.no – der har du skattemelding, kalkulatorer og satser.