Inntektsskatt er en sentral del av det norske skattesystemet, og for de fleste handler det om å forstå hvordan lønn, pensjon eller andre inntekter beskattes.
Systemet er progressivt, noe som betyr at du betaler mer i skatt jo høyere inntekt du har. Med satser som justeres årlig, er det viktig å holde seg oppdatert for å planlegge økonomien riktig.
Denne guiden tar deg gjennom beregningen trinn for trinn for 2026, basert på offisielle satser fra Skatteetaten og regjeringen. Vi bruker eksempler for å gjøre det konkret, og husk:
Dette er en veiledning – bruk Skatteetatens kalkulator eller din skattemelding for personlige tall. Målet er å gjøre prosessen enklere å forstå, enten du er lønnsmottaker eller pensjonist.
Trinn 1: Bestem din personinntekt
Personinntekt er grunnlaget for det meste av skatten. For de fleste er dette brutto lønn før fradrag, inkludert feriepenger, bonus og naturalytelser. Pensjon, sykepenger eller dagpenger teller også som personinntekt.
- Eksempel: Du har en årslønn på 650 000 kroner i 2026. Dette er din personinntekt.
- Hvis du har andre inntekter, som leieinntekter eller aksjegevinster, legges de til (men med egne regler for kapitalinntekt).
Personinntekten er utgangspunktet for både trinnskatt og trygdeavgift. Neste trinn er å trekke fra fradrag for å finne alminnelig inntekt.
Trinn 2: Beregn fradrag og alminnelig inntekt
Alminnelig inntekt er personinntekt minus fradrag. Fradrag reduserer skattegrunnlaget og sparer deg penger.
Vanlige fradrag for enkeltpersoner:
- Personfradrag: Et fast fradrag på 114 540 kroner i 2026 for alle i skatteklasse 1 (enkeltpersoner). For ektepar (klasse 2) er det dobbelt.
- Minstefradrag: Automatisk fradrag for jobbkostnader. For lønn er det 46 prosent av lønnen, maks 95 700 kroner. For pensjon er det 40 prosent, maks 75 400 kroner.
- Andre fradrag: Rentefradrag (22 prosent effektiv besparelse på boliglånsrenter), fagforeningskontingent (opptil 8 000 kroner), reisekostnader mellom hjem og jobb (hvis over 2,5 km), BSU-sparing (opptil 27 500 kroner) og gaver til veldedighet.
Alminnelig inntekt = Personinntekt − Fradrag.
- Eksempel: Med 650 000 kroner i lønn: Minstefradrag 95 700 kroner (maks), personfradrag 114 540 kroner. Alminnelig inntekt: 650 000 − 95 700 − 114 540 = 439 760 kroner.
Trinn 3: Beregn skatt på alminnelig inntekt
På alminnelig inntekt betaler du 22 prosent skatt i 2026. Dette er en flat sats som gjelder etter fradrag.
- Eksempel: På 439 760 kroner alminnelig inntekt: 22 prosent × 439 760 ≈ 96 747 kroner.
- Husk at kapitalinntekter som utbytte eller leie også beskattes her, men med egne justeringer (f.eks. skjermingsfradrag for aksjer).
Denne skatten er en av de største postene for de fleste.
Trinn 4: Beregn trygdeavgift
Trygdeavgiften finansierer folketrygden og beregnes på personinntekt over 99 650 kroner. Satsen er 7,6 prosent for lønnsinntekt i 2026 (ned fra 7,7 prosent i 2025). For pensjon er den 5,1 prosent.
- Avgiften kan ikke overstige 25 prosent av inntekten over nedre grense.
- Eksempel: På 650 000 kroner personinntekt: 7,6 prosent × (650 000 − 99 650) ≈ 7,6 prosent × 550 350 ≈ 41 827 kroner.
Trinn 5: Beregn trinnskatt
Trinnskatten er den progressive delen og beregnes på personinntekt over 226 100 kroner. Den har fem trinn i 2026, og du betaler kun satsen for den delen av inntekten som faller i hvert trinn.
Trinnene for 2026:
| Trinn | Inntektsintervall | Sats |
|---|---|---|
| 1 | 226 101 – 318 300 kr | 1,7 % |
| 2 | 318 301 – 725 050 kr | 4,0 % |
| 3 | 725 051 – 980 100 kr | 13,7 % |
| 4 | 980 101 – 1 467 200 kr | 16,8 % |
| 5 | Over 1 467 201 kr | 17,8 % |
Eksempel: På 650 000 kroner:
- Trinn 1: (318 300 − 226 100) × 1,7 % ≈ 92 200 × 0,017 ≈ 1 567 kroner.
- Trinn 2: (650 000 − 318 300) × 4,0 % ≈ 331 700 × 0,04 ≈ 13 268 kroner.
- Total trinnskatt: 14 835 kroner.
Trinn 6: Summer total skatt og sjekk netto
Total inntektsskatt = Skatt på alminnelig inntekt + Trygdeavgift + Trinnskatt.
- Eksempel forts.:
- Skatt alminnelig: 96 747 kr.
- Trygdeavgift: 41 827 kr.
- Trinnskatt: 14 835 kr.
- Total: Ca. 153 409 kroner.
- Netto etter skatt: 650 000 − 153 409 ≈ 496 591 kroner.
Effektiv skattesats: Ca. 23,6 prosent. Dette er lavere enn marginalskatten fordi fradrag og trinn hjelper.
Eksempel: Lav inntekt vs. høy inntekt
La oss sammenligne to tilfeller i 2026 uten ekstra fradrag:
| Årsinntekt | Alminnelig inntekt (etter std. fradrag) | Skatt alminnelig (22%) | Trygdeavgift | Trinnskatt | Total skatt | Effektiv sats |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 400 000 kr | 400 000 − 95 700 − 114 540 = 189 760 kr | 41 747 kr | 23 000 kr | 2 500 kr | 67 247 kr | 16,8 % |
| 1 000 000 kr | 1 000 000 − 95 700 − 114 540 = 789 760 kr | 173 747 kr | 68 800 kr | 85 000 kr | 327 547 kr | 32,8 % |
Tabellen viser progresjonen: Lavere inntekter har lavere effektiv sats takket være fradrag og trinn.
Tips for å redusere skatten
- Maksimer fradrag: Dokumenter reisekostnader, rentefradrag og gaver.
- BSU: Spar opptil 27 500 kroner årlig med 10 prosent skattefradrag.
- Pensjonssparing: IPS gir utsatt skatt, opptil 15 000 kroner fradrag.
- Sjekk skattemeldingen: Lever innen april for å unngå restskatt.
Hvis du har formue over 1,76 millioner kroner, legg til formuesskatt (0,65–0,75 prosent).
FAQ
Hva er trinnskatt, og hvordan beregnes den?
Trinnskatt er ekstra skatt på høyere personinntekt, beregnet trinnvis. Du betaler kun satsen for inntekten i hvert trinn.
Hvordan påvirker fradrag skatten min?
Fradrag reduserer alminnelig inntekt, noe som sparer 22 prosent skatt på det fradratte beløpet.
Hva er trygdeavgift?
En avgift på personinntekt som finansierer folketrygden, 7,6 prosent for lønn i 2026.
Kan jeg beregne skatten min selv?
Ja, med Skatteetatens kalkulator på skatteetaten.no – den tar hensyn til dine data.
Hva skjer hvis jeg har restskatt?
Du betaler innen mai, eller får renter hvis forsinket (12 prosent forsinkelsesrente).